Участники внутрикорпоративных оффшорных правоотношений

   Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.   Добавить в один клик!   Telegram   +7 (495) 517-17-60, +7 (495) 795-47-17

Адвокатская тайна при ведении дел с оффшорами

ГлавнаяБаза знанийУчастники внутрикорпоративных оффшорных правоотношений


Участники внутрикорпоративных оффшорных правоотношений

 

При использовании такого инструмента международного налогового планирования, как оффшорная компания, клиенту имеет смысл ознакомиться с вопросом об участниках внутрикорпоративных оффшорных правоотношений, так как статус этих участников будет определять особенности ведения практической деятельности оффшора.

 

Акционеры

Акции, на которые разделён уставной капитал оффшорной компании, находятся в собственности акционеров. Акционерами могут выступать как фактические собственники бизнеса (бенефициары), так и иные лица (номинальные акционеры). Использование услуг номинальных акционеров актуально в тех юрисдикциях, законодательство которых предусматривает публикацию данных об акционерах и директорах в открытых источниках.
Так, информация об акционерах и директорах открыта и находится в публичном доступе, например, на Багамских островах. На Британских Виргинских островах, Сейшелах, в Панаме, федерации Сент-Китс и Невис информация об акционерах и директорах компаний не подлежит раскрытию. В других юрисдикциях данные об акционерах и директорах направляются в соответствующие контролирующие органы в составе ежегодных отчетов.
Количество акционеров компании также регламентировано законодателем. Оно варьируется в диапазоне от 1 (Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гонконг, Доминика) до 5 (Мадейра).
Если директором и/или акционером будет выступать собственник бизнеса, регистратор потребует предъявить копию внутреннего и по возможности заграничного паспорта

Директора

Как правило, руководство оффшорной компанией осуществляет директор. Директором может быть и фактический владелец, но законодательство большинства низконалоговых (в меньшей степени – оффшорных) юрисдикций предусматривает необходимость управления компанией резидентами страны регистрации компании. В частности, такие требования предусмотрены нормативно-правовыми актами острова Мэн (входит в британское содружество): одним из директоров компании обязательно должен быть резидент острова Мэн, работающий по контракту. Фактическое же управление делами фирмы осуществляет владелец или представитель владельца на основании доверенности – Power of Attorney. Чаще всего номинальные директоры в юрисдикциях - это лица, оказывающие услуги на профессиональной основе, и поскольку они подвержены финансовым и административным рискам, многие из них страхуют свою профессиональную ответственность.

Аудиторы

Некоторые юрисдикции предписывают оффшорным компаниям обязательное прохождение аудита. Так, компания, зарегистрированная в Гибралтаре, обязана предоставить в налоговые органы годовой отчёт, содержащий информацию об акционерах и директорах, а также проходить ежегодную аудиторскую проверку. Организации, зарегистрированные в Гонконге, ежегодно направляют в налоговые органы заверенный аудитором бухгалтерский отчёт. Подобным образом дело обстоит и на Кипре. А вот на Багамских, Британских Виргинских островах, в Белизе, Доминике, Панаме нет необходимости такие данные публиковать. Работа аудитора заключается в проверке финансового отчёта компании. При осуществлении аудита специалист проводит ряд тестов, т.е. выборочную проверку отдельных документов, и предоставляет отчёт, в котором даёт ответы на следующие вопросы:
- составлены ли были финансовые отчёты по книгам компании, и есть ли расхождения?
- отражают ли они правдивое положение дел компании и ее прибыль?
- составлены ли отчёты согласно стандартам международной бухгалтерии?
- составлены ли отчёты согласно местному законодательству?
Отчёты аудитора озвучиваются на общем собрании акционеров, а затем передаются на хранение регистратору. Отметим, что все выводы, сделанные аудитором, основываются на информации, предоставленной ему секретарём или директором оффшорной компании, и ответственность за достоверность информации, на которой построен отчет, аудитор не несёт.
Также необходимо упомянуть о двойственном положении компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах и на Сейшелах. С одной стороны, законодательства этих стран не требуют от компаний прохождения обязательного аудита, с другой же – предписывают хранить документы, подтверждающие обоснованность тех или иных финансовых операций, и предъявлять такие документы по требованию контролирующих органов.

Поверенные

Поверенный оффшорной компании – это лицо, действующее на основании доверенности (Power of Attorney). Как правило, поверенный является физическим лицом, осуществляющим от имени и в интересах компании действия за пределами юрисдикции ее создания. Поверенный, как и директор, подвержен определенным рискам, степень которых зависит от активности использования полномочий и роли в управлении компании. Зачастую поверенными выступают реальные бенефициары компании. Как упоминалось в разделе 6 «Генеральная доверенность», использование российскими резидентами статуса поверенного создает риски признания российскими налоговыми органами оффшора российским налоговым резидентом, так как фактическое управление его деятельностью осуществляется российским налоговым резидентом.

Регистрационные агенты

Регистрационный агент – это лицензированный государством основной участник регистрационного процесса, полностью сопровождающий бизнес компании с момента ее создания и до ликвидации, и являющийся основным держателем информации о клиенте. Обычно к претендентам на получение лицензии регистрационного агента государство предъявляет достаточно жесткие требования, поэтому стать новым регистрационным агентом достаточно сложно. Только регистрационный агент имеет право предоставления документов в регистрирующий орган и оплаты государственной пошлины. Только через регистрационного агента оффшорная компания может получить в соответствующем государственном органе Certificate of Good Standing. Также регистрационный агент, к которому юридическое лицо прикрепляется с момента его создания, хранит у себя копии всех документов: протоколы собраний, данные о должностных лица и бенефициарах etc.

Секретари

Помимо директора, законодательство отдельных юрисдикций (например, Панамы, Гонконга) устанавливает необходимость иметь одного или несколько секретарей. Обычно секретарем является специализированная адвокатская или секретарская компания, отвечающая за документооборот оффшорной фирмы. Иногда секретарем может выступать и сам регистратор. Секретарь, в частности, занимается ведением реестра акционеров компании. Также секретарь осуществляет иной документооборот компании, оформляет и предоставляет в соответствующие органы финансовую отчетность в тех юрисдикциях, в которых это законодательно предусмотрено (Гибралтар, Гонконг, Кипр, остров Мэн).

Он-лайн сообщение

 

По любым возникающим вопросам Вы можете обращаться к ведущему специалисту Департамента иностранных компаний и банковских счетов Евсюковой Тамаре.

Тел. +7 (495) 517-17-60, +7 (495) 795-47-17
Telegram: нажмите, чтобы написать нам
Skype: нажмите, чтобы добавить в список контактов
E-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Заказать обратный звонок
Заказать услугу