Главная / Другие услуги / Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения с помощью

кипрских компаний

Кипр по праву считается одной из самых выгодных низконалоговых юрисдикций. Режим низконалоговой зоны действует в этом государстве с 1 января 1977 года, а соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией подписано 5 декабря 1998 года. Обычно бизнесмены учреждают в этой юрисдикции холдинги, чтобы с их помощью организовать и контролировать распределение финансов и оптимизацию расходов. Такой тип организации можно представить как схему, состоящую из нескольких юридических лиц, которые ведут совместную хозяйственную деятельность, где один участник холдинга управляет другими для достижения общей цели и оптимизации выплаты налогов.  Участник холдинга, который управляет остальными компаниями, называется головной компанией. Головной компанией могут являться юридические лица  зарегистрированные в любой юрисдикции мира, например, в России, Кипре или Гонконге.

Холдинг может использоваться в строительном или лизинговом бизнесе, что позволяет диверсифицировать расходы между компаниями, находящимися на территории различных государств, а также оптимизировать налог на прибыль компании в России. С помощью такой компании предприниматель способен планировать налогообложение компаний, находящихся на территории нескольких оффшорных зон, и его оптимизацию.

Оптимизация  налогообложения при выплате дивидендов

При выплате дивидендов оптимизация  налогообложения часто является основной целью учреждения холдинга на Кипре. Перечислим некоторые привлекательные аспекты учреждения холдинга на Кипре:

• если акционер компании не является резидентом республики Кипр, то при выплате дивидендов с него будет взыскано всего 9% налога на прибыль;
• если дочерней компанией российского холдинга является резидент Кипра, то он должен выплатить налог на прибыль в соответствии с кипрским законодательством по ставке 10%;
• если головной компанией в холдинге является российский резидент, а дочерней – кипрская компания, то при выплате материнской компании дивидендов киприот не платит налог вовсе;

Оптимизация налогообложения по схеме выплат компенсации (роялти)

Роялти – от английского «royalties» - авторский гонорар. На практике этот термин применяется шире – денежное вознаграждение за использование патента или другого вида интеллектуальной собственности.

Компания выплачивает роялти после производства товаров или услуг с использованием авторского патента или авторского права в виде процента от стоимости.

Оффшорная компания, применяемая в схеме с уплатой роялти, поможет серьезно оптимизировать платежи по налогам российской компании. Представим, что между этой оффшорной компанией-правообладателем и организацией-резидентом РФ заключено лицензионное соглашение, и роялти поступает от российской фирмы к владельцу патента в оффшорной зоне. Таким образом, российская компания не облагается налогом на территории РФ, что положительно влияет на оптимизацию ее деятельности.

Интеллектуальная собственность и авторское право – удобное средство оптимизации налогового бремени и оптимизации налогообложения. Схема передачи права интеллектуальной собственности оффшорной компании, ввиду простоты оформления сделки и очевидной оптимизации выгоды, широко применяется предпринимателями из многих стран мира. Мы рекомендуем клиентам, обладающим интеллектуальной собственностью и желающим получать максимальную прибыль от её использования,  обратить внимание на возможность передачи права интеллектуальной собственности кипрской оффшорной компании.


Оптимизация при финансировании холдингов

Финансирование холдингов с помощью иностранной компании как способ оптимизации налогообложения компании используется довольно давно. Корпорации с мировым именем активно работают по схеме финансирования деятельности через кипрские низконалоговые компании. Как работает такая система по оптимизации налогообложения? Поясним на примере.

Для оптимизации налогов кипрская фирма даёт заём компании-резиденту РФ. Часть средств, полученных от займодавца, тратится на погашение займа и процентов по нему.  Таким образом, российская компания платит меньший налог на прибыль (в связи с тратами на возврат займа), а кипрская компания-участник схемы наоборот получает прибыль и платит налог с половины суммы процентов, полученных от займополучателя (ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения).  Таким  методом достигается оптимизация  налогообложения.