Ведение бизнеса в современных экономических условиях бывает порой очень трудным занятием, которое требует принятия самых разных решений. Часто, регистрация компании является лишь половиной дела, и куда более важной задачей является «закрытие» организации.

Этот блок будет посвящен ликвидации компании.

Многие предприниматели совершают страшную ошибку, решив «бросить» компанию, что бы избежать расходов при ликвидации. Трудно объяснить, чем руководствуются эти люди, принимая подобное решение, видимо важную роль играет незнание законодательства юрисдикции оффшорной компании. Организация, которой уготована такая участь, перестает подавать ежегодную отчетность и оплачивать необходимые налоги и пошлины, но это не значит, что она автоматически будет вычеркнута из регистра компаний и связанную с ней деятельность можно будет прекратить.

1.  Директор компании продолжает нести ответственность по ее долгам.

2. Имущество компании, запись о которой удалена из регистра, конфискуется государством по истечении 6 месяцев. Законодательство некоторых юрисдикций не позволяет вернуть эти деньги даже с помощью суда.

3. Лица, которые замещали должности директора или акционера в такой компании, не смогут впредь обратиться к регистратору компаний.

Законодательство этой солнечной страны предусматривает три варианта ликвидации оффшорной компании.

- в судебном порядке;

- Strike off;

- Voluntary liquidation (в добровольном порядке).

Strike off и Voluntary liquidation –формы банкротства, которые происходят по инициативе самой компании, поэтому им и будет уделено внимание.

1.    STRIKE OFF (ликвидация, вычёркивание из регистра)

В соответствии с положением статьи 327 Закона о компаниях Кипра (Cyprus Companies law Chapter 113), оффшорная компания может быть вычеркнута из Регистра действующих компаний по инициативе Регистратора компаний (ROC) (Registrar of Companies)  в том случае, если есть подозрения, что компания не осуществляет экономическую деятельность. В этом случае, Регистратор направляет в адрес компании запрос, в котором просит предоставить информацию о деятельности компании и о том, ведется ли деятельность вообще. Если ответ не получен в течение 1 месяца, запрос повторяется. Если компания не отвечает на второй запрос в течение 1 месяца, то Регистратор публикует в официальном издании «Газетт» (Official Gazette) сообщение о ликвидации (вычеркивании) компании из регистра. Та же процедура выполняется в случае, если компания даёт ответ, что деятельность не ведётся. В некоторых случаях Регистратор может назначить аудиторскую проверку.

Собственность ликвидированной компании, не обремененная обязательствами, становится собственностью Кипра.

Также процедура Strike off инициируется на основании заявления, поданного директорами оффшорной компании. Процесс начинается с принятия акционерами компании решения о начале процедуры Strike off. Директоры компании пописывают заявление  о ликвидации компании, в котором подтверждают, что компания не занимается хозяйственной деятельностью.

Все директора оффшорной компании письменно обращаются к Регистратору с заявлением о вычёркивании оффшора по причине того, что компания прекратила свою хозяйственную деятельность. Директора также подписывают заявление о том, что оффшорная компания на момент подписания не имеет активов, долгов и обязательств, что все банковские счета оффшорной компании закрыты, все ранее выданные доверенности отозваны и аннулированы, и все госпошлины, включая пошлины на вычёркивание - оплачены. Если оффшорной компанией управляет и владеет номинальный директор и акционер, то вся процедура дополняется ещё одним шагом - письменным решением бенефициарных владельцев о закрытии оффшорной компании и подписанием ими гарантийного письма (Indemnity) на возмещение возможных ущербов в результате исполнения номинальными директорами и акционерами своих действий по закрытию компании.

Получив подписанное решение директоров, Регистратор направляет по юридическому адресу оффшорной компании первое уведомление (first notice), после чего публикует в официальной газете Кипра объявление о том, что компания будет вычеркнута из Регистра в течение трёх месяцев с даты публикации объявления. Если в течение этого времени Регистратор не получает никаких возражений от налоговой службы Кипра, акционеров или кредиторов оффшорной компании, то он отправляет по юридическому адресу компании второе и последнее уведомление (final notice). Далее публикует в официальной газете Кипра объявление о том, что компания вычеркнута из Регистра. Вся эта процедура может занимать от нескольких месяцев - до года.

Необходимо иметь в виду, что во избежание возражений на вычёркивание от налоговой службы Кипра, оффшорная компания обязана уплатить все положенные налоги на дату подписания директорами компании решения о её закрытии. Для этой цели, компания должна пройти аудиторскую проверку и получить соответствующее заключение.

Необходимо также иметь в виду, что после вычёркивания из Регистра, оффшорная компания может быть восстановлена в регистре действующих в течение 20-ти лет с момента вычёркивания. Для этого любой акционер или кредитор оффшорной компании должен обратиться в суд.

2. VOLUNTARY LIQUIDATION (WINDING UP) (добровольная ликвидация)

Этот тип ликвидации предусматривает следующие действия.

Директора оффшорной компании подписывают декларацию о том, что компания в состоянии оплатить все свои долги и обязательства в течение 12-ти месяцев с момента начала ликвидации компании. При этом организация обязана уплатить все положенные налоги на дату подписания директорами компании решения о её закрытии. Для этой цели, компания должна пройти аудиторскую проверку и получить соответствующее заключение, которое должно также отразить все материальные отношения с акционерами оффшорной компании. Директора также подписывают заявление о том, что все ранее выданные доверенности отозваны и аннулированы, и все госпошлины, включая пошлины на ликвидацию - оплачены. Если оффшорной компанией управляет и владеет номинальный директор и акционер, то процедура как и в предыдущем случае требует подписания решения бенефициарных владельцев о закрытии компании и подписания ими гарантийного письма (Indemnity) на возмещение возможных ущербов в результате исполнения номинальными директорами и акционерами своих действий по закрытию оффшорной компании. Если декларация подписывается за пределами Кипра, то подписи директоров должны быть легализованы.

После подписания директорами декларации о ликвидации, акционеры оффшорной компании на своём общем собрании назначают Ликвидатора.

Ликвидатор информирует Регистратора компаний Кипра о том, что акционеры начали процедуру ликвидации и о том, что в официальной газете Кипра опубликовано соответствующее объявление.

Ликвидатор также публикует в местной прессе объявление для потенциальных кредиторов о том, что компания приступила к процедуре ликвидации. Далее получает в налоговой службе Кипра уведомление об отсутствии налоговых обязательств у оффшорной компании (tax clearance).

После этого Ликвидатор публикует последнее уведомление в официальной газете Кипра о том, что последнее собрание акционеров компании состоится в течение месяца с момента публикации уведомления и  готовит отчёт о своей работе для его представления на последнем собрании акционеров.

Активы, если таковые имеются, распределяются между акционерами на последнем собрании.

Регистратор, по требованию, примерно через три месяца после последнего собрания акционеров выписывает сертификат о роспуске оффшорной компании.

Данная процедура может занять от нескольких месяцев - до года.